The Influence of Capital Expenditure Realization, Financing Expenditure and Regional Original Income on the Financial Performance of Regional Governments in West Nusa Tenggara Province

Robi Yahya; Ikhwan Wadi

doi:10.55681/economina.v5i7.3401

Authors

Robi Yahya Universitas Gunung Rinjani,Indonesia
Ikhwan Wadi Universitas Gunung Rinjani,Indonesia

DOI:

https://doi.org/10.55681/economina.v5i7.3401

Keywords:

Capital Expenditure; Financing Expenditure; Locally-Generated Revenue; Local Government Financial Performance; Partial Least Square

Abstract

This study aims to analyze the effect of capital expenditure realization, financing expenditure, and Locally-Generated Revenue (Pendapatan Asli Daerah/PAD) on the financial performance of local governments in West Nusa Tenggara Province. This research employs a quantitative approach using the Partial Least Square (PLS) method, processed based on secondary data derived from the financial reports of district/city governments in West Nusa Tenggara Province. The analysis results show that capital expenditure realization, financing expenditure, and Locally-Generated Revenue each have a positive and significant effect on local government financial performance. Optimal management of these three components has been proven to strengthen regional fiscal independence, improve the effectiveness and efficiency of budget management, and support sustainable regional development. These findings indicate that improving the quality of capital expenditure planning and realization, controlling financing expenditure, and optimizing the collection of Locally-Generated Revenue should be prioritized in the formulation of regional fiscal policy. This study is expected to serve as a reference and consideration for local governments in formulating better financial management policies to sustainably improve regional financial performance.

Downloads

Download data is not yet available.

References

Andirfa, M., Basri, H., & Majid, M. S. A. (2016). Pengaruh belanja modal, dana perimbangan dan pendapatan asli daerah terhadap kinerja keuangan kabupaten dan kota di Provinsi Aceh. Jurnal Magister Akuntansi Pascasarjana Universitas Syiah Kuala, 5(3), 30–38.

Astiti, D. N. Y., & Mimba, N. P. S. H. (2016). Pengaruh belanja rutin dan belanja modal pada kinerja keuangan pemerintah daerah. E-Jurnal Akuntansi Universitas Udayana, 14(3), 1924–1950.

Aziz, A. (2016). Pengaruh karakteristik pemerintah daerah terhadap kinerja keuangan pemerintah daerah (Studi pada pemerintah daerah kabupaten/kota di Jawa Timur). Eksis: Jurnal Riset Ekonomi dan Bisnis, 11(1). https://doi.org/10.26533/eksis.v11i1.34

Brusca, I., Rossi, F. M., & Aversano, N. (2015). Drivers for the financial condition of local government: A comparative study between Italy and Spain. Lex Localis, 13(2), 161–184. https://doi.org/10.4335/13.2.161-184(2015)

Darwanis, D., & Saputra, R. (2014). Pengaruh belanja modal terhadap pendapatan asli daerah dan dampaknya pada kinerja keuangan pemerintah daerah (Studi empiris pada pemerintah daerah kabupaten/kota di Provinsi Aceh). Jurnal Dinamika Akuntansi dan Bisnis, 1(2), 183–199. https://doi.org/10.24815/jdab.v1i2.3628

Harumiati, Y., & Payamta. (2014). Pengaruh karakteristik pemerintah daerah dan temuan audit BPK terhadap kinerja pemerintah daerah kabupaten/kota di Indonesia tahun anggaran 2011. ASSETS: Jurnal Akuntansi dan Pendidikan, 3(2), 75–87.

Henri, P. (2015). Pengaruh pendapatan asli daerah, dana alokasi umum, dan dana alokasi khusus terhadap belanja modal (Studi kasus pada pemerintah daerah kabupaten dan kota di Provinsi Sulawesi Utara). (1), 233–245.

Maiyora, G., Yusralaini, & Natariasari, R. (2015). Pengaruh karakteristik pemerintah daerah terhadap kinerja keuangan pemerintah daerah kabupaten/kota (Studi empiris kabupaten/kota di Pulau Sumatera). JOM FEKON, 2(2), 1–15.

Mohammed, A., & Salihu, A. (2015). Expenditure and internally generated revenue relationship: An analysis of local governments in Adamawa State, Nigeria. Journal of Arts, Science & Commerce, 6(3), 67–77.

Mulyani, S., & Wibowo, H. (2017). Pengaruh belanja modal, ukuran pemerintah daerah, intergovernmental revenue dan pendapatan asli daerah terhadap kinerja keuangan (Kabupaten/kota di Provinsi Jawa Tengah, tahun 2012–2015). Kompartemen: Jurnal Ilmiah Akuntansi, 15(1), 57–66. https://doi.org/10.30595/kompartemen.v15i1.1379

Musgrave, R. A. (n.d.). In Vikipedi. Diakses dari https://tr.wikipedia.org/wiki/Richard_Musgrave

Octovido, I., Sudjana, N., & Azizah, D. F. (2014). Analisis efektivitas dan kontribusi pajak daerah sebagai sumber pendapatan asli daerah Kota Batu (Studi pada Dinas Pendapatan Daerah Kota Batu tahun 2009–2013). Jurnal Administrasi Bisnis (JAB), 15(1), 1–7.

Pane, Y., Simarmata, A. M., Rezeki, S., Rinaldi, M., & Panggabean, F. Y. (2021). Analisis pendapatan asli daerah dan dana perimbangan terhadap belanja modal pada pemerintah kabupaten/kota di Sumatera Utara. Jurnal Ilmiah Dinamika Sosial, 5(2), 31–44. https://doi.org/10.38043/jids.v5i2.3182

Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 13 Tahun 2006 tentang Pedoman Pengelolaan Keuangan Daerah. (2006). https://jdih.madiunkota.go.id/index.php/peraturan/detail/[kode]

Peraturan Pemerintah Nomor 24 Tahun 2005 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan. (2005).

Republik Indonesia. (1945). Undang-Undang Dasar 1945, Pasal 18.

Republik Indonesia. (2004). Undang-Undang Nomor 32 Tahun 2004 tentang Pemerintahan Daerah.

Republik Indonesia. (2014). Undang-Undang Nomor 23 Tahun 2014 tentang Pemerintahan Daerah. https://peraturan.bpk.go.id/Details/38685/uu-no-23-tahun-2014

Republik Indonesia. (2022). Undang-Undang Nomor 1 Tahun 2022 tentang Hubungan Keuangan Antara Pemerintah Pusat dan Pemerintahan Daerah. https://peraturan.bpk.go.id/Details/195696/uu-no-1-tahun-2022

Sari, N. M. D. P., & Mustanda, I. K. (2019). Pengaruh ukuran pemerintah daerah, pendapatan asli daerah, dan belanja modal terhadap kinerja keuangan pemerintah daerah. E-Jurnal Manajemen Universitas Udayana, 8(8), 4759–4787. https://doi.org/10.24843/EJMUNUD.2019.v08.i08.p02

Viphindrartin, S., & Cahyo, H. (2019). Analysis of economic performance as the independence indicators of government in East Java Province. Integrative Business & Economics Research, 5(2), 272–285.